คณะกรรมการบริษัทและผู้บริหารระดับสูงของบริษัท ผูกพันในการดำรงไว้ซึ่งวัฒนธรรมในการมีจิตสำนึกในความเสี่ยงและการควบคุมภายในการดำเนินงานทุกด้านของบริษัท ซึ่งจะได้มีการสื่อสารให้กับพนักงานทุกคน โดยการกำหนดนโยบาย ระเบียบวิธีปฏิบัติ และคู่มือการควบคุม และจัดให้มีบันทึกจากผู้บริหารอย่างสม่ำเสมอ จะต้องมีการกำหนดความเสี่ยง และการควบคุมทางธุรกิจที่สำคัญ โดยใช้ระเบียบวิธีการ เช่น สินเชื่อ การซื้อขายและอำนาจอนุมัติอื่น การแบ่งแยกหน้าที่ การสอบยันบัญชี และการประเมินมูลค่า และสภาพของสินทรัพย์ จะต้องจัดให้มีการกำหนดงบประมาณที่ดี และวิธีการประมาณการ และให้มีการรายงานต่อคณะกรรมการบริษัทอย่างสม่ำเสมอ โดยมีรายละเอียดเกี่ยวกับ:
ก) ภาพรวมของกลยุทธ์
ข) แผนธุรกิจ
ค) ผลการปฏิบัติงานของหน่วยธุรกิจหลักแต่ละหน่วย
ง) ผลแตกต่างระหว่างผลการปฏิบัติงานจริงกับงบประมาณ และผลแตกต่างระหว่างผลการปฏิบัติงานจริงในปีปัจจุบันกับผลการปฏิบัติงานจริงในปีที่ผ่านมา และ
จ) ข้อมูลเกี่ยวกับผลการปฏิบัติงานอื่น